EL PAPEL DE LA AUDITORÍA EN LA DETECCIÓN Y PREVENCIÓN DEL FRAUDE CONTABLE

Abstract

El presente trabajo analiza el papel de la auditoría de cuentas en la detección y prevención del fraude contable desde una perspectiva jurídico-mercantil y empresarial. Para ello, se estudia el concepto, las principales tipologías y las consecuencias económicas y reputacionales del fraude, así como el marco normativo que regula la actividad auditora a nivel internacional, europeo y español. El trabajo examina también las herramientas empleadas por los auditores, el enfoque basado en riesgos, el control interno, la auditoría forense y el uso de nuevas tecnologías como el análisis de datos y la inteligencia artificial. Asimismo, se analizan los casos de Pescanova y Wirecard para valorar las limitaciones reales de la auditoría ante fraudes complejos. Finalmente, se concluye que la auditoría es un instrumento esencial para reforzar la transparencia y la confianza en la información financiera, pero no constituye una garantía absoluta frente al fraude si no se acompaña de controles internos eficaces, independencia corporativa, buen gobierno empresarial y supervisión pública efectiva.