LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL APLICADA AL COMPLIANCE FISCAL Y LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL

Abstract

El presente trabajo académico examina la intersección entre el derecho tributario y las nuevas tecnologías, centrándose en la aplicación de la inteligencia artificial para el cumplimiento fiscal y la lucha contra el fraude. Su propósito principal es analizar cómo la paulatina digitalización de la administración pública transforma los mecanismos de recaudación y control, y cuáles son las profundas implicaciones legales de esta transición operativa.

En líneas generales, el estudio aborda el marco normativo contemporáneo, prestando especial atención a las regulaciones europeas sobre inteligencia artificial y a las rigurosas normativas de protección de datos. A través de este análisis panorámico, se exponen los grandes desafíos jurídicos que surgen al integrar algoritmos y herramientas automatizadas complejas en la detección de posibles irregularidades financieras y en la contribución al compliance fiscal.

Asimismo, la investigación dedica un espacio fundamental a la protección de las garantías ciudadanas. Se evalúa detenidamente el estatus jurídico del contribuyente frente a las resoluciones dictadas de forma automatizada y se revisa la jurisprudencia pertinente para delimitar el alcance legal de estas tecnologías. En conclusión, el documento enfatiza la necesidad ineludible de alcanzar un equilibrio proporcional y justo entre la eficiencia en la prevención del fraude tributario y la estricta salvaguarda de los derechos fundamentales del administrado.