Los procedimientos tributarios para luchar contra la delincuencia fiscal en el Derecho comunitario

Abstract

Defraudar a la Hacienda Pública en España, supone un delito fiscal por el incumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. Normalmente esta infracción es administrativa y es sancionada con una multa. Sin embargo, si este incumplimiento es por importe superior a “120.000 euros anuales” (art. 305 Código Penal), se considerará grave, superando el límite establecido que será considerado delito y no infracción, en este caso, será derivado a los Juzgados de lo penal que son los facultados de iniciar el procedimiento y condenar las actuaciones.